De OSS-regeling: btw bij verkoop aan particulieren in de EU

OSS staat voor One Stop Shop: één loket. De regeling is bedoeld voor ondernemers die diensten of goederen verkopen aan particulieren (B2C) in andere EU-landen. Denk aan digitale diensten, online cursussen of webshopverkopen aan consumenten in België, Duitsland of Frankrijk.

Het probleem dat OSS oplost: zonder zo’n regeling zou je je in elk EU-land waar je aan particulieren verkoopt apart voor de btw moeten registreren. Dat is voor een kleine ondernemer onwerkbaar. Met OSS geef je alle buitenlandse btw in één aangifte op bij de Nederlandse Belastingdienst, die het vervolgens verdeelt over de juiste landen.

Er geldt een EU-brede drempel van € 10.000 per jaar voor je totale verkopen aan particulieren in andere EU-landen (deze drempel geldt voor bepaalde diensten en afstandsverkopen samen). Blijf je daaronder, dan mag je gewoon Nederlandse btw rekenen, alsof je aan een Nederlandse klant verkoopt. Je hoeft de OSS-regeling dan niet te gebruiken.

Kom je boven de € 10.000 uit, dan ben je verplicht het btw-tarief van het land van je klant te rekenen. Een Duitse particulier rekent dan het Duitse tarief, een Belgische particulier het Belgische tarief. Via de OSS-aangifte geef je al die buitenlandse btw in één keer op.

Stel je verkoopt online cursussen aan particulieren in verschillende EU-landen. In een jaar verkoop je voor € 6.000 aan EU-particulieren. Omdat je onder de € 10.000 blijft, reken je gewoon 21% Nederlandse btw en geef je dat op in je gewone btw-aangifte.

Groeit je EU-omzet het jaar erop naar € 14.000, dan overschrijd je de drempel. Vanaf dat moment reken je per klant het tarief van diens land. Verkoop je bijvoorbeeld voor € 5.000 aan Duitse particulieren tegen het Duitse standaardtarief, dan reken en geef je die Duitse btw aan via de OSS-aangifte, niet via je gewone aangifte.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.

Je meldt je voor de OSS-regeling aan bij de Belastingdienst. Daarna doe je een aparte OSS-aangifte, los van je gewone btw-aangifte. In de OSS-aangifte geef je per EU-land op hoeveel omzet je had en welke btw daarbij hoort.

De Belastingdienst zorgt vervolgens dat de btw bij de juiste lidstaten terechtkomt. Je hoeft je dus niet in elk land apart te registreren. Houd je verkopen per land goed bij, want je hebt die uitsplitsing nodig voor de OSS-aangifte.

Bij de OSS-regeling gaat het vaak mis bij de drempel en bij het verwarren van B2C met B2B.

Factabel zet het juiste btw-tarief op je facturen — Nederlands onder de drempel, of het tarief van het land van je klant als je daarboven zit en OSS toepast. Zo factureer je je EU-particulieren met de juiste btw zonder het per land uit je hoofd te hoeven weten.

Doordat Factabel je omzet bijhoudt, zie je hoe dicht je bij de € 10.000-drempel zit. Bij het voorbereiden van je aangifte houdt Factabel je binnenlandse en je OSS-omzet apart, zodat je gewone btw-aangifte per kwartaal en je OSS-aangifte niet door elkaar lopen. En met Bonnie blijft je voorbelasting netjes vastgelegd.