Btw bij diensten aan het buitenland (B2B)

Voor diensten tussen ondernemers (B2B) geldt als hoofdregel dat de dienst belast is in het land van je afnemer. Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land, dan is de btw daar verschuldigd — en wordt die verlegd naar je klant. Jij rekent dus geen Nederlandse btw.

Je afnemer geeft de btw aan in zijn eigen land via de reverse-chargeregeling en trekt diezelfde btw meestal weer af als voorbelasting. Voor jou betekent het: een factuur zonder btw-bedrag, met de juiste vermelding, plus een melding in de ICP-opgaaf.

Let op: deze hoofdregel geldt voor de meeste diensten, maar er zijn uitzonderingen (bijvoorbeeld diensten met betrekking tot onroerend goed of toegang tot evenementen). Controleer bij twijfel de regels op belastingdienst.nl.

Bij een verlegde B2B-dienst aan een EU-ondernemer zet je op de factuur het bedrag exclusief btw, geen btw-bedrag, en de vermelding "btw verlegd". Daarnaast vermeld je je eigen btw-identificatienummer én het btw-nummer van je klant.

Controleer het btw-nummer van je klant vooraf via VIES, het EU-systeem om btw-nummers te verifiëren. Alleen met een geldig nummer mag je de btw verleggen. Bewaar het bewijs van de controle, zodat je later kunt aantonen dat je het nummer hebt gecheckt.

Naast je gewone btw-aangifte dien je voor diensten aan EU-ondernemers met verlegde btw een ICP-opgaaf in: de opgaaf van intracommunautaire prestaties. Daarin meld je per afnemer het btw-nummer en het totaalbedrag van de geleverde diensten.

De bedragen in je ICP-opgaaf moeten overeenkomen met wat je in rubriek 3b van je btw-aangifte aangeeft. De Belastingdienst vergelijkt die gegevens met de aangiften van je klanten in andere EU-landen. Klopt het niet, dan kun je vragen of een correctieverzoek verwachten.

Lever je een dienst aan een ondernemer buiten de EU, dan breng je vaak ook geen Nederlandse btw in rekening, omdat de dienst meestal in het land van je klant belast is. Een ICP-opgaaf is dan niet nodig, want die geldt alleen voor EU-prestaties. Wat je precies vermeldt, hangt af van de aard van de dienst en het land.

Een voorbeeld: je verzorgt een online consultancydienst voor € 2.000 voor een ondernemer in België met een geldig btw-nummer. Je factuur vermeldt € 2.000, geen btw, "btw verlegd" en beide btw-nummers. De Belgische ondernemer geeft de btw zelf aan in België. Jij neemt de € 2.000 op in rubriek 3b en in je ICP-opgaaf onder het btw-nummer van die klant.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.

Bij buitenlandse diensten gaat het vooral mis bij de factuurvermelding, de VIES-controle en de aansluiting met de ICP-opgaaf.

In Factabel geef je aan dat een factuur naar een buitenlandse ondernemer gaat met verlegde btw. Factabel zet dan automatisch de juiste vermelding ("btw verlegd") en beide btw-nummers op de factuur, zodat je niets vergeet.

Factabel houdt je EU-diensten apart, zodat je btw-aangifte per kwartaal en je ICP-opgaaf met elkaar overeenkomen. En via Bonnie leg je je inkoopbonnen vast, zodat ook je voorbelasting op orde is wanneer je je aangifte voorbereidt.