Btw verlegd: wanneer geldt het en hoe zet je het op je factuur?

Normaal bereken jij de btw, zet je die op de factuur en draag je hem af aan de Belastingdienst. Bij verlegging gebeurt dat andersom: jij rekent geen btw, en je afnemer geeft de btw zelf aan in zijn btw-aangifte. De btw-plicht is als het ware "verlegd" naar de ontvanger.

Per saldo verandert er fiscaal weinig: de afnemer geeft de btw aan én trekt diezelfde btw als voorbelasting af, mits hij recht op aftrek heeft. Het is vooral een mechanisme om btw-fraude tegen te gaan en de afdracht bij de juiste partij te leggen.

Verlegging is verplicht in de situaties die de wet aanwijst — het is geen keuze. Geldt verlegging, dan móet je verleggen; geldt het niet, dan reken je gewoon btw.

Er zijn een aantal vaste situaties waarin de btw wordt verlegd. De bekendste is onderaanneming en uitlening van personeel in de bouw, scheepsbouw en schoonmaak. Daarnaast geldt verlegging bij bepaalde goederen (zoals afval, oud metaal en mobiele telefoons boven een drempel) en bij diensten aan ondernemers in andere EU-landen.

Bij verlegging laat je het btw-bedrag weg. In plaats daarvan zet je duidelijk op de factuur: "btw verlegd". Daarnaast vermeld je het btw-identificatienummer van je afnemer, zodat zichtbaar is naar wie de btw is verlegd.

Je vermeldt natuurlijk wel het bedrag exclusief btw. De factuur ziet er dus uit als een gewone factuur, alleen zonder btw-bedrag en met de toevoeging dat de btw is verlegd. Bewaar de gegevens van je afnemer goed; bij EU-diensten controleer je het btw-nummer vooraf via VIES.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.

Stel je bent zzp’er in de bouw en werkt als onderaannemer voor een hoofdaannemer. Je stuurt een factuur van € 4.000 voor je werk. Omdat het om onderaanneming in de bouw gaat, verleg je de btw.

Je factuur vermeldt: € 4.000, geen btw-bedrag, de tekst "btw verlegd" en het btw-nummer van de hoofdaannemer. De hoofdaannemer geeft vervolgens zelf 21% over € 4.000 (€ 840) aan in zijn btw-aangifte, en trekt diezelfde € 840 weer af als voorbelasting. Jij draagt over deze factuur geen btw af.

De meeste fouten zitten in de factuurvermelding of in het verkeerd inschatten of verlegging überhaupt geldt.

In Factabel geef je per factuur aan dat de btw verlegd is. Factabel laat dan automatisch het btw-bedrag weg en zet de vermelding "btw verlegd" plus het btw-nummer van je afnemer op de factuur. Zo zijn je verlegde facturen meteen correct.

Voor diensten aan EU-ondernemers helpt Factabel je de verlegging en de bijbehorende ICP-opgaaf bij te houden, zodat de bedragen op je btw-aangifte en je ICP-opgaaf met elkaar overeenkomen. En via Bonnie houd je je inkopen en voorbelasting netjes op orde.