Btw-suppletie: een fout in je aangifte corrigeren

Een suppletie is een aanvulling of correctie op een btw-aangifte die je al hebt ingediend. Iedereen maakt weleens een fout: een factuur vergeten, een verkeerd tarief gebruikt, een bedrag dubbel geboekt of voorbelasting over het hoofd gezien. Met een suppletie zet je dat recht.

Het maakt voor de verplichting niet uit of je in jouw nadeel of in het nadeel van de Belastingdienst zat. Heb je te weinig btw afgedragen, dan moet je bijbetalen; heb je te veel afgedragen, dan kun je het terugvragen. In beide gevallen ben je verplicht de fout te corrigeren zodra je hem ontdekt.

De manier waarop je corrigeert, hangt af van de hoogte van het bedrag. Is het verschil € 1.000 of minder (te betalen of terug te ontvangen), dan hoef je geen apart formulier in te dienen: je verwerkt de correctie gewoon in je eerstvolgende reguliere btw-aangifte.

Is het verschil méér dan € 1.000, dan dien je een aparte suppletie in via de Belastingdienst. Daarvoor is een speciaal formulier in het beveiligde aangifteportaal. Je geeft aan welk tijdvak het betreft en wat het juiste bedrag had moeten zijn.

Stel je ontdekt dat je in het vorige kwartaal een factuur van € 800 exclusief btw bent vergeten. Daarover had je € 168 btw (21%) moeten afdragen. Omdat dit onder de € 1.000 blijft, hoef je geen aparte suppletie in te dienen: je telt de € 800 omzet en € 168 btw op bij je eerstvolgende reguliere aangifte.

Ontdek je daarentegen dat je over een heel jaar structureel een tarief verkeerd hebt toegepast en dat het verschil oploopt tot € 2.500, dan zit je boven de grens. Je dient dan een aparte suppletie in voor de betreffende tijdvakken, met het juiste bedrag.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.

Een suppletie is verplicht: zodra je een fout ontdekt, moet je die zo snel mogelijk herstellen. Wacht je te lang, dan kan de Belastingdienst belastingrente in rekening brengen over het bedrag dat je te weinig hebt afgedragen, en in sommige gevallen een boete.

Corrigeer je uit eigen beweging en op tijd, dan blijft de schade meestal beperkt tot rente. Wacht je tot de Belastingdienst de fout zelf ontdekt, dan loop je een groter risico op een boete. Zelf en snel corrigeren is dus altijd het verstandigst.

Rond suppleties gaat het vaak mis door uitstel of door de grens verkeerd toe te passen.

Doordat Factabel je facturen en btw per tijdvak overzichtelijk bijhoudt, ontdek je fouten eerder: een vergeten factuur of een verkeerd tarief valt sneller op als je omzet en btw netjes per kwartaal staan. Zo kun je een correctie tijdig in je volgende aangifte meenemen.

Bij het voorbereiden van je btw-aangifte per kwartaal kun je in Factabel teruggrijpen op eerdere periodes, zodat je goed kunt zien wat je destijds hebt aangegeven en wat het had moeten zijn. En via Bonnie heb je je bonnetjes en voorbelasting bij de hand, mocht een correctie juist over te weinig afgetrokken voorbelasting gaan.