De kleineondernemersregeling (KOR) uitgelegd

De kleineondernemersregeling is een vrijstelling voor de btw die bedoeld is voor ondernemers met een beperkte omzet. Blijf je onder de omzetgrens — op dit moment € 20.000 per kalenderjaar — dan kun je ervoor kiezen om geen btw meer in rekening te brengen. Omdat omzetgrenzen kunnen wijzigen, controleer je de actuele grens altijd op belastingdienst.nl.

De KOR geldt voor je hele onderneming, niet per dienst. Het draait puur om je omzet: zit je eronder en doe je mee, dan factureer je vrijgesteld. De regeling staat open voor natuurlijke personen (zoals zzp’ers) en sinds enkele jaren ook voor rechtspersonen.

Belangrijk: het gaat om je omzet, niet om je winst. Ook als je netto weinig overhoudt maar veel omzet draait, kun je boven de grens uitkomen en kom je niet (meer) voor de KOR in aanmerking.

Het grootste voordeel is administratief gemak. Je hoeft geen btw te berekenen, geen btw op je facturen te zetten en geen periodieke btw-aangifte te doen. Voor wie weinig kosten maakt en vooral aan particulieren levert, scheelt dat tijd en gedoe.

Een tweede voordeel zit in je prijs richting particulieren. Omdat je geen btw rekent, kun je dezelfde prijs vragen als een concurrent met btw, maar netto meer overhouden — of je kunt juist scherper prijzen. Particulieren kunnen de btw immers niet terugvragen, dus voor hen telt de prijs inclusief btw.

De keerzijde is dat je geen voorbelasting meer mag aftrekken. Alle btw die je over zakelijke inkopen betaalt — laptop, software, materialen — is voortaan een kostenpost die je niet terugkrijgt. Voor wie veel investeert of veel kosten maakt, kan dat duurder uitpakken dan het gemak waard is.

Daarnaast lever je flexibiliteit in: kies je voor de KOR, dan zit je er in beginsel minimaal drie jaar aan vast. Wil je er eerder uit omdat je omzet of kosten veranderen, dan kan dat meestal pas na die periode (tenzij je automatisch boven de omzetgrens uitkomt).

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.

Stel je hebt € 15.000 omzet per jaar en maakt € 2.000 aan zakelijke inkopen waarover je € 420 btw betaalt (21%). Lever je vooral aan particulieren, dan int je klant geen btw terug, dus de KOR scheelt jou geen omzet — maar je verliest wel de € 420 voorbelasting die je anders had teruggekregen.

Maak je daarentegen weinig kosten (zeg € 300 btw aan voorbelasting per jaar) en lever je vooral aan particulieren, dan weegt het administratieve gemak vaak op tegen die € 300. Lever je juist aan ondernemers die de btw toch terugvragen, dan heeft de KOR voor je klant geen prijsvoordeel en verlies je alleen je voorbelasting — dan is de KOR meestal niet aantrekkelijk.

De vuistregel: KOR loont als je weinig zakelijke kosten maakt én vooral aan particulieren levert. Maak je veel kosten of lever je aan ondernemers, reken het dan eerst goed door.

Een veelgemaakte denkfout is dat de KOR "altijd handig" is omdat je geen aangifte meer hoeft te doen. In werkelijkheid kun je er geld bij inschieten als je veel voorbelasting laat liggen.

Geef in Factabel aan dat je de KOR toepast, dan zet Factabel automatisch de juiste KOR-vermelding op je facturen en laat het btw-bedrag weg. Zo blijven je facturen correct zonder dat je er per stuk aan hoeft te denken.

Factabel houdt ook je omzet bij, zodat je in de gaten kunt houden of je in de buurt van de omzetgrens komt. Overweeg je later weer btw te gaan rekenen, dan staat alles klaar om de overstap te maken. En verzamel je toch bonnetjes via Bonnie, dan heb je je inkopen alvast op orde voor het moment dat je wél weer voorbelasting wilt aftrekken.