Btw bij export buiten de EU (het 0%-tarief)

Lever je goederen aan een afnemer buiten de Europese Unie, dan reken je 0% btw. De gedachte is dat de btw hoort bij het land waar de goederen uiteindelijk worden gebruikt; bij export naar buiten de EU is dat niet Nederland, dus heffen wij hier geen btw.

Op je factuur reken je dan geen btw-bedrag, maar je vermeldt dat het 0%-tarief van toepassing is wegens uitvoer. De factuur ziet er verder gewoon uit, met het bedrag exclusief btw en de melding van het 0%-tarief.

Het 0%-tarief geldt voor goederen die de EU verlaten. Voor diensten aan klanten buiten de EU gelden weer eigen regels; die vallen niet automatisch onder dit export-0%-tarief.

Dit is het belangrijkste verschil om te onthouden: het 0%-tarief en een vrijstelling lijken op elkaar — in beide gevallen staat er geen btw-bedrag op je factuur — maar fiscaal verschillen ze sterk. Bij het 0%-tarief mag je de voorbelasting op je inkopen gewoon aftrekken. Bij een vrijstelling mag dat juist niet.

Voor een exporteur is dat gunstig: je rekent 0% over je verkoop, maar krijgt wel de btw terug die je over je inkopen en kosten hebt betaald. Per saldo kun je daardoor in een teruggaafpositie komen. Een vrijgestelde ondernemer mist die aftrek en draagt de inkoop-btw zelf.

Het 0%-tarief mag je alleen toepassen als je kunt aantonen dat de goederen de EU echt hebben verlaten. Daarvoor heb je bewijsstukken nodig, zoals een uitvoeraangifte bij de douane, vervoersdocumenten, vrachtbrieven en betalingsbewijzen. Samen vormen die je administratieve onderbouwing.

Kun je het uitvoerbewijs niet leveren, dan kan de Belastingdienst stellen dat het 0%-tarief niet terecht is toegepast en alsnog 21% btw naheffen. Bewaar je exportadministratie daarom zorgvuldig en compleet, gedurende de wettelijke bewaartermijn.

Dit is algemene uitleg, geen fiscaal advies — controleer je situatie bij de Belastingdienst of een boekhouder.

Stel je verkoopt voor € 5.000 aan goederen aan een klant in de Verenigde Staten. Omdat de goederen de EU verlaten, reken je 0% btw: op de factuur staat € 5.000 en de vermelding van het 0%-tarief wegens uitvoer.

Voor die goederen had je zelf voor € 2.000 ingekocht, met € 420 btw. Omdat het 0%-tarief geldt en geen vrijstelling, mag je die € 420 als voorbelasting terugvragen. Je draagt over de verkoop niets af, maar krijgt wel € 420 terug — mits je het uitvoerbewijs in je administratie hebt.

Bij export gaat het vooral mis met het bewijs en met de verwarring tussen 0% en vrijstelling.

In Factabel stel je per factuur het 0%-tarief in voor je export buiten de EU. Factabel laat dan het btw-bedrag weg en zet de juiste vermelding op de factuur, zodat je exportfacturen meteen kloppen.

Factabel houdt je 0%-omzet apart in de aangiftecijfers, zodat je btw-aangifte per kwartaal voorbereiden eenvoudig blijft. En juist omdat je bij export wél recht op voorbelasting hebt, is het handig dat je via Bonnie al je inkoopbonnen vastlegt — zo vraag je de btw op je inkopen volledig terug.